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h1>妙可藍多的營收有虛增嫌疑 采購數據存較大差異

  時間:2019-11-04 16:23:17  閱讀量:56

p>妙可藍多的營收有虛增嫌疑,其含稅營收若從財務勾稽角度分析,是存在一定異常的。除了營收方面數據存在異常外,妙可藍多在近幾年的財報中的相關采購數據同樣存在疑點。這一較大差異是為什么,是否與當年的并購之后的并表有關,對此是需要公司做更多披露和解釋的。

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  妙可藍多的營收有虛增嫌疑,其含稅營收若從財務勾稽角度分析,是存在一定異常的。除了營收方面數據存在異常外,妙可藍多在近幾年的財報中的相關采購數據同樣存在疑點。這一較大差異是為什么,是否與當年的并購之后的并表有關,對此是需要公司做更多披露和解釋的。

  營收有虛增嫌疑

  在梳理妙可藍多2018年和2019年上半年的營收數據過程中,記者還發現其含稅營收若從財務勾稽角度分析,是存在一定異常的。

  2018年、2019年上半年,妙可藍多營業收入分別為12.26億元和7.14億元,其中,大陸營收分別為12.23億元和7.13億元,若考慮到國內增值稅稅率16%的影響,則妙可藍多2018年、2019年上半年含稅總營收大約為14.21億元和8.28億元(實際上,2018年1~4月國內增值稅稅率為17%,所以2018年實際含稅營收可能比推算金額還要高)。

  而據妙可藍多2018年、2019年上半年的合并現金流量表數據顯示,公司的“銷售商品、提供勞務收到的現金”分別為13.47億元和8.02億元,此外,2018年、2019年上半年公司新增預收款分別為497.92萬元和812.07萬元,對沖同期與現金收入相關的預收款項影響,則與2018年、2019年上半年營收相關的現金流入了13.42億元和7.94億元。

  將這兩年的含稅營收與現金收入數據勾稽,則2018年、2019年上半年含稅營收比現金收入分別多出7931.69萬元和3443.5萬元。理論上,未收現的含稅營收從一般財務勾稽角度看,是需要形成新增債權的,即2018年、2019年上半年的應收款項應該分別新增7931.69萬元、3443.5萬元。

  然而,在這兩年的資產負債表中,妙可藍多的應收賬款(包含壞賬準備)、應收票據合計分別為1.59億元、1.82億元,相比上一年年末相同項數據,2018年增加了6320.86萬元,2019年上半年則新增了2311.05萬元。這個數據與理論上應該增百家樂玩法加的金額并不相符,2018年、2019年上半年分別有1610.83萬元和1132.45萬元的營業收入沒有獲得相應數據支撐。此外還值得注意的是,若考慮到2018年1~4月增值稅稅率為17%影響,則這一年的營收數據差異將會更大。

  此外,公司也未披露任何應收票據背書金額,所以上述數據的差異應與應收票據背書無關。那么,這部分數據異常的原因又是什么呢?

  采購數據存較大差異

  除了營收方面數據存在異常外,妙可藍多近幾年財報中相關采購數據同樣存在疑點。

  2017年和2018年,妙可藍多向前五大供應商采購金額分別為3.68億元和3.19億元,占總采購額比例為46.76%和35.85%,由此推真人娛樂算出這兩年的采購總額分別為7.87億元和8.9億元,若考慮到國內增值稅稅率的影響,即2018年5月以前按17%征收,則2017年公司含稅采購約為9.21億元,2018年含稅采購(因5月開始增值稅稅率調整為16%,那么實際情況比推算數據要小)約為10.41億元。

  在2017年、2018年的現金流量表中,公司“購買商品、接受勞務支付的現金”為9.68億元和10.06億元,剔除當年預付款項新增加的-2317.74萬元和241.96萬元的影響之后,與這兩年采購相關的現金支出分別達到了9.92億元和10.03億元。將含稅采購與現金支出相勾稽,可發現2017年現金支出比含稅采購金額多出7081.13萬元,而2018年含稅采購金額則比現金支出多出3825.41萬元。理論上來說,當年的應付款項應該相應金額的減少7081.13萬元或增加3825.41萬元。

  可事實上,妙可藍多同期資產負債表中,2017年、2018年期末的應付款項分別為1.16億元和1.54億元,分別比期初金額合計增加了281.53萬元和3789.16萬元。若以此數據來看,2018年新增的3789.16萬元與理論上應該新增的3825.41萬元差異并不大,基本正常。而2017年數據差異則與理論數據明顯不相符,約有7362.66萬元的現金支出沒有相應數據支持,那么,這一較大差異又是為什么,是否與當年并購之后的并表有關呢?對此,是需要公司做更多披露和解釋的。

  妙可藍多的營收有虛增嫌疑,采購數據存較大差異。

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妙可藍多近幾年業績表現并不十分穩定 近幾年的財務數據中有多處存在異常/div>p class=”keyWord”>關鍵詞: 妙可藍多

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